ОСНО (общая система налогообложения) в 2025 году для ИП и ООО: изменения, переход, расчет налогов

Главная
→
Все статьи
→
ОСНО в 2025г.: изменения, переход, расчет налогов

Что такое ОСНО?

Общая система налогообложения (ОСНО) — это основной режим, применяемый по умолчанию, если организация или предприниматель не выбрали другой специальный налоговый режим (УСН, ПСН, ЕСХН). ОСНО является самым сложным режимом налогообложения, но при этом предоставляет возможности для налоговых вычетов, возврата НДС и работы с крупными контрагентами.

Основное об общей системе налогообложения

Преимущества ОСНО

Возможность работы с НДС, что особенно важно при сотрудничестве с юридическими лицами и госзаказчиками.
Нет ограничений по доходу, числу сотрудников и видам деятельности.
Возможность уменьшения налоговой нагрузки за счет налоговых вычетов и учета расходов.

Недостатки ОСНО

Сложное администрирование и высокая налоговая нагрузка.
Обязательная сдача бухгалтерской отчетности, вне зависимости от размеров бизнеса.
Необходимость ведения полного бухгалтерского учета.

Кому подходит ОСНО

ОСНО чаще всего выбирают компании и предприниматели, работающие в следующих сферах:

Оптовая торговля и производство – крупные контрагенты требуют выставления счетов-фактур с НДС.
Государственные контракты – обязательное требование для участия в тендерах.
Финансовые и страховые организации – не могут применять УСН и обязаны работать на ОСНО.
Сферы с высокими расходами – при значительных затратах ОСНО позволяет минимизировать налоговую базу.

Налоги и обязательные платежи для общей системы налогообложения

Компании и ИП на ОСНО платят несколько видов налогов, расчет и сроки уплаты которых зависят от формы деятельности.

Налог на прибыль (для ООО)

Ставка: 20% (из них 3% в федеральный бюджет, 17% в региональный)
Уплата: авансовые платежи ежеквартально, окончательный расчет – до 28 марта следующего года.
Возможность уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов.

НДФЛ (для ИП)

Ставка: 13% (доход до 5 млн рублей), 15% (свыше 5 млн рублей).
Уплата: до 15 июля следующего года, авансовые платежи ежеквартально.

Налог на имущество

Ставка: устанавливается региональными властями (до 2,2% для юрлиц, до 0,5% для физлиц).
Платят владельцы недвижимости, земельных участков, транспорта.
Уплата: не позднее 1 декабря следующего года.

НДС

Ставка: 20% (основная), 10% (на отдельные категории товаров и услуг), 0% (экспорт).
Уплата: ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Возможность получения вычетов при покупке товаров и услуг с НДС.

Освобождение от налогов

Налог на имущество не платят организации, использующие имущество в производстве.
ИП освобождаются от налога на прибыль, но платят НДФЛ.
Освобождение от НДС возможно при доходе менее 2 млн рублей за три месяца.

Совмещение ОСНО с другими режимами

Совмещать ОСНО можно с:

ЕНВД (если разрешено в регионе)

– отдельные виды деятельности можно облагать по вмененному доходу.
УСН (для отдельных видов деятельности)

– например, если компания ведет разноплановый бизнес.
ПСН (для ИП)

– при ведении отдельных видов деятельности на патенте

Кому пригодится совмещение:

Разнопрофильным компаниям, работающим с крупными контрагентами и частными лицами.
Организациям, имеющим обособленные подразделения, подпадающие под другие режимы.
ИП, использующим несколько направлений бизнеса.

Отчетность на ОСНО

Организации и предприниматели обязаны сдавать отчетность в установленные сроки:

Декларация по налогу на прибыль – ежеквартально (до 28 числа месяца, следующего за кварталом) и годовая (до 28 марта).
Налоговая декларация по НДС – ежеквартально (до 25 числа следующего месяца).
Бухгалтерская отчетность (ООО) – годовая, до 31 марта.
Отчетность по НДФЛ (ИП) – годовая декларация 3-НДФЛ, до 30 апреля.
Отчетность в ПФР, ФСС, Росстат – в зависимости от категории бизнеса и региона.

Нужна консультация?

Оставьте заявку, и мы поможем подобрать вам подходящую систему налогообложения с учетом особенностей вашего бизнеса.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Переход с ОСНО на другие налоговые режимы

Переход с ОСНО возможен при соблюдении ряда условий. Наиболее популярные альтернативы:

Переход на УСН (упрощенная система налогообложения)

Возможно для ИП и ООО, если годовой доход не превышает 188,55 млн рублей (лимит 2025 года).
Численность сотрудников — не более 130 человек.
Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
Для перехода необходимо подать заявление в ФНС до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН с 1 января следующего года.

Переход на патентную систему (для ИП)

Доступен только индивидуальным предпринимателям.
Подходит для розничной торговли, бытовых услуг, общественного питания и некоторых других видов деятельности.
Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
Подать заявление на патент можно в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала применения режима.

Переход на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Подходит для сельскохозяйственных предприятий и фермеров.
Доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не менее 70%.
Необходимо подать заявление в ФНС до 31 декабря.

Переход с ОСНО на другие налоговые режимы

Переход на ОСНО может произойти как по инициативе налогоплательщика, так и в принудительном порядке. Основные случаи:

Добровольный переход

Организация или ИП подают уведомление в налоговую инспекцию о смене режима налогообложения.
Для УСН: заявление о переходе подается до 15 января года, в котором планируется применять ОСНО.
Для патентной системы: ОСНО начинает применяться после окончания срока действия патента.

Принудительный переход

При превышении лимитов по УСН (доход свыше 188,55 млн рублей, численность персонала более 130 человек).
При нарушении условий применения УСН или патента (например, если организация начинает заниматься запрещенными для этих режимов видами деятельности).
В случае потери статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя при применении ЕСХН.

После перехода на ОСНО налогоплательщику необходимо:

Встать на учет в качестве плательщика НДС.
Вести полноценный бухгалтерский учет.
Сдавать отчетность в установленные сроки.

ОСНО можно назвать самым сложным, но при этом универсальным налоговым режимом, который необходим для крупных предприятий и организаций, работающих с НДС. Однако при изменении оборотов или структуры бизнеса возможен переход на другие режимы, если выполняются установленные условия. Важно своевременно оценивать налоговую нагрузку и выбирать оптимальный вариант налогообложения.

Статья подготовлена при участии Ольги Алабиной
- ген. директора ООО "Финмониторинг"