Какую систему налогообложения выбрать: руководство для ИП, ООО и самозанятых в 2025 году

Главная
→
Все статьи
→
Какую систему налогообложения выбрать

Выбор системы налогообложения — одно из ключевых решений при открытии бизнеса. От него зависят сумма налогов, отчетность, требования к документообороту и бухгалтерии. В статье разберем, какие налоговые режимы существуют в 2025 году, как выбрать подходящий и на что обратить внимание.

Чек-лист: на что смотреть при выборе налоговой системы

Форма организации — ИП, ООО или самозанятый;
Планируемый доход — лимиты по применению режимов;
Количество сотрудников — влияет на допустимость УСН и ПСН;
Наличие расходов — важно для выбора между УСН «доходы» и «доходы минус расходы»;
Планируется ли работа с НДС — влияет на выбор ОСНО;
Отрасль — есть специфические режимы (например, ЕСХН для аграриев);
Регион — ставка налога и доступные режимы могут отличаться;
Наличие имущества — повлияет на уплату налога на имущество;
Планируется ли экспорт/импорт — ОСНО предпочтительнее из-за работы с НДС.

Какие бывают системы налогообложения

Система	Кому доступна	Ставки	Учет	Отчетность
ОСНО (общая)	ИП и ООО	НДС 20%, НДФЛ/налог на прибыль 13-20%, налог на имущество	Полный бухучет	Декларации по каждому налогу, бухотчетность
УСН «доходы»	ИП, ООО	6% (или меньше в регионах)	Кассовый метод	Декларация УСН, отчеты по сотрудникам
УСН «доходы минус расходы»	ИП, ООО	15% (или меньше)	Кассовый метод + учет расходов	То же, плюс КУДиР
ПСН	Только ИП	Фиксированная стоимость патента	Упрощенный учет	Без декларации, отчеты по сотрудникам
НПД (самозанятый)	Физлица, ИП	4% с физлиц / 6% с юрлиц	Автоматизировано через приложение	Автоотчетность через ФНС
ЕСХН	ИП, ООО (сельхоз)	6% от дохода минус расходы	Кассовый метод	Декларация ЕСХН, бухучет для ООО

Можно ли совмещать налоговые режимы?

Нет, ИП или ООО может применять только один спецрежим:

УСН несовместим с ПСН, ОСНО, ЕСХН;
ПСН несовместим с другими режимами;
НПД можно совмещать с трудовой деятельностью, но не с другими режимами бизнеса.

Однако, допускается зарегистрировать отдельное юрлицо или ИП на другой системе, если это обосновано деловой необходимостью.

Что выгоднее для ИП?

Самые популярные режимы для ИП:

УСН «доходы» — при небольших расходах, ставка 6%, декларация раз в год, ведение КУДиР.
УСН «доходы минус расходы» — если расходы составляют 60% и более от выручки. Налог — 15% от прибыли.
Патент — при ведении деятельности, попадающей в перечень разрешенных (ст. 346.43 НК РФ). Стоимость фиксирована.
НПД — при оказании услуг без сотрудников, удобно для самозанятых специалистов.

Налоги для ИП:

Налог по выбранному режиму (6% / 15% / патент / НПД);
Фиксированные страховые взносы (в 2025 году — 45 842 ₽);
1% с дохода выше 300 000 ₽;
Взносы за сотрудников, если они есть.

Отчетность:

Декларация УСН — до 30 апреля;
Платеж по взносам — до 1 июля;
Отчетность по персоналу: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 6-НДФЛ, РСВ.

Плюсы УСН для ИП:

Простота учета;
Умеренная налоговая нагрузка;
Быстрая регистрация.

Минусы:

Нельзя списывать НДС (кроме добровольного перехода);
Лимиты: до 200 млн ₽ в год и 130 сотрудников.

Оптимизация:

Переход на «доходы минус расходы» при больших издержках;
Вычет страховых взносов (уменьшает налог);
Регистрация сотрудников по трудовому или ГПД в зависимости от целей.

Налогообложение для самозанятых

Режим: Налог на профессиональный доход (НПД).

Кому подходит:

Физическим лицам без сотрудников;
ИП без наемных работников;
Онлайн-продавцам, консультантам, преподавателям и другим фрилансерам.

Важно! НПД подходит тем, кто предлагает услуги или занимается продажей товаров собственного производства (не подходит для деятельности, связанной с перепродажей товаров)

Ставки:

4% — если вы физлицо;
6% — если вы организация или ИП.

Особенности:

Не уплачиваются страховые взносы (но можно платить добровольно);
Нет обязательной отчетности (все автоматически через приложение «Мой налог»);
Доход не должен превышать 2,4 млн ₽ в год;
Можно совмещать с работой по трудовому договору.

Системы налогообложения для ООО

Основные варианты:

ОСНО — если планируется работа с НДС, экспорт, участие в тендерах;
УСН — упрощенный учет и отчетность (если выручка до 200 млн ₽);
ЕСХН — если компания занимается аграрной деятельностью (выручка от с/х продукции — не менее 70%).

Налоги для ООО:

НДС (если ОСНО);
Налог на прибыль (20%);
Налог на имущество (если ОСНО);
Налог по УСН (6% или 15%);
Взносы за сотрудников (ПФР, ФОМС, ФСС);
НДФЛ за сотрудников (удерживается и перечисляется).

Отчетность:

Декларации (по налогу на прибыль, НДС или УСН);
Бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финрезультатах;
Кадровая отчетность: РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС и др.

Особенности:

Обязателен бухучет в любом режиме;
Ответственность по обязательствам — на юрлице;
Требования к расчетному счету и документообороту строже, чем у ИП.

Нужна консультация?

Оставьте заявку, и мы поможем подобрать вам подходящую систему налогообложения с учетом особенностей вашего бизнеса.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Как проверить систему налогообложения организации

Перейти на сайт ФНС: https://egrul.nalog.ru/
Ввести ИНН или название компании.
В карточке организации посмотреть сведения о применяемой системе налогообложения (раздел "Дополнительные сведения").

Также можно воспользоваться сервисом https://bo.nalog.ru/ для проверки самозанятых, ИП и ООО.

Резюме: как выбрать налоговый режим

Малый бизнес с выручкой до 200 млн ₽ и без НДС — УСН (6% или 15%).
Фриланс и частные услуги без сотрудников — НПД.
Бизнес с большими затратами — УСН «доходы минус расходы».
Работа с НДС, крупные обороты, экспорт — ОСНО.
Производство и торговля без учета НДС — УСН или ОСНО (по расчетам).
Аграрный сектор — ЕСХН.

Если сомневаетесь — проконсультируйтесь с бухгалтером. От правильного выбора зависит стабильность бизнеса, возможность оптимизации налогов и отсутствие претензий со стороны налоговой инспекции.