+7 (985) 990-87-28
МО г. Подольск
МО г. Подольск
Что такое НДС, как рассчитать, когда и кто должен платить
Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из самых сложных и важных налогов в российской системе налогообложения. Он затрагивает практически все сферы бизнеса, особенно если речь идет о компаниях, работающих с юридическими лицами и в цепочках поставок. В этой статье подробно разберем, что такое НДС, кто и когда должен его платить, как рассчитать, отчитаться и что делать, если хотите освободиться от этой обязанности.
Что такое НДС?
НДС — это косвенный налог, который включается в стоимость товаров, работ или услуг. Его платит конечный потребитель, но рассчитывает и перечисляет в бюджет продавец.
Правовое основание: Налоговый кодекс РФ, глава 21.
Суть: НДС уплачивается по каждой продаже. Однако бизнес имеет право уменьшить сумму налога к уплате на так называемый входящий НДС — налог, уплаченный при покупке товаров и услуг для своей деятельности.
Пример:
Вы купили товар у поставщика за 100 000 ₽ + 20 000 ₽ НДС.
Продали товар за 200 000 ₽ + 40 000 ₽ НДС.
К уплате — 40 000 ₽ (исходящий НДС) − 20 000 ₽ (входящий НДС) = 20 000 ₽.
Правовое основание: Налоговый кодекс РФ, глава 21.
Суть: НДС уплачивается по каждой продаже. Однако бизнес имеет право уменьшить сумму налога к уплате на так называемый входящий НДС — налог, уплаченный при покупке товаров и услуг для своей деятельности.
Пример:
Вы купили товар у поставщика за 100 000 ₽ + 20 000 ₽ НДС.
Продали товар за 200 000 ₽ + 40 000 ₽ НДС.
К уплате — 40 000 ₽ (исходящий НДС) − 20 000 ₽ (входящий НДС) = 20 000 ₽.
Входящий и исходящий НДС
- Входящий НДС — налог, который вы оплатили поставщику и можете принять к вычету.
- Исходящий НДС — налог, который вы начислили покупателю и обязаны уплатить в бюджет.
НДС к уплате = Исходящий − Входящий
Пример:
Купили материалы на 50 000 + НДС 10 000
Продали продукцию на 100 000 + НДС 20 000
→ К уплате: 20 000 − 10 000 = 10 000
Кто должен платить НДС?
Плательщиками НДС являются организации и ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), а также в отдельных случаях — и те, кто применяет специальные режимы.
1. Компании и ИП на ОСНО
Это основной круг плательщиков. ОСНО автоматически влечет обязанность по исчислению и уплате НДС.
Пример:
ООО «Сириус» на ОСНО продает электронику. Все счета включают НДС, декларации подаются ежеквартально.
2. Участники ВЭД
Даже если вы на УСН, но ввозите товары из-за границы или оказываетe электронные услуги физлицам из РФ (например, иностранные IT-компании) — вы обязаны платить НДС.
Пример:
ИП на УСН заказал оборудование из Германии. Таможня взыщет с него НДС при ввозе.
3. Посредники (налоговые агенты)
Агент, комиссионер, экспедитор — если действует от имени клиента и получает оплату, обязан выставлять счета с НДС.
1. Компании и ИП на ОСНО
Это основной круг плательщиков. ОСНО автоматически влечет обязанность по исчислению и уплате НДС.
Пример:
ООО «Сириус» на ОСНО продает электронику. Все счета включают НДС, декларации подаются ежеквартально.
2. Участники ВЭД
Даже если вы на УСН, но ввозите товары из-за границы или оказываетe электронные услуги физлицам из РФ (например, иностранные IT-компании) — вы обязаны платить НДС.
Пример:
ИП на УСН заказал оборудование из Германии. Таможня взыщет с него НДС при ввозе.
3. Посредники (налоговые агенты)
Агент, комиссионер, экспедитор — если действует от имени клиента и получает оплату, обязан выставлять счета с НДС.
Кто может не платить НДС?
Есть ряд категорий налогоплательщиков, освобожденных от обязанности уплачивать НДС:
1. Организации и ИП на УСН, ПСН, ЕНВД (с 2025 года - с доходом менее 60 млн рублей)
Они автоматически освобождены от НДС, кроме случаев импорта, работы по агентским схемам и сдачи в аренду недвижимости.
2. Компании с выручкой менее 2 000 000 ₽ за 3 месяца
По статье 145 НК РФ можно получить освобождение на 12 месяцев.
1. Организации и ИП на УСН, ПСН, ЕНВД (с 2025 года - с доходом менее 60 млн рублей)
Они автоматически освобождены от НДС, кроме случаев импорта, работы по агентским схемам и сдачи в аренду недвижимости.
2. Компании с выручкой менее 2 000 000 ₽ за 3 месяца
По статье 145 НК РФ можно получить освобождение на 12 месяцев.
Как получить освобождение от уплаты НДС
Статья 145 НК РФ позволяет плательщикам НДС добровольно отказаться от налога, если:
- общая выручка за 3 последовательных месяца не превышает 2 000 000 ₽,
- вы не продаёте подакцизные товары,
- вы не платите НДС при импорте.
- Написать заявление в налоговую по форме,
- Подтвердить выручку,
- Приложить копии книг продаж и покупок (при необходимости).
Нужна консультация?
Оставьте заявку, и мы поможем подобрать вам подходящую систему налогообложения с учетом особенностей вашего бизнеса.
ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ Какие существуют ставки НДС
В России действуют несколько ставок НДС:
Ставка | Где применяется | Пример |
20% (основная) | большинство товаров и услуг | продажа мебели, электроники |
10% | социально значимые товары | продукты питания, лекарства, детские товары |
0% | экспорт, международные перевозки | экспорт оборудования за рубеж |
Без НДС | освобожденные от налога виды деятельности | аренда жилья, страхование, образование |
5% | если выручка за год превышает 60 млн рублей, но не достигает 250 млн рублей, и налогоплательщик решил не использовать вычет по НДС. | организации и ИП на УСН |
7% | если выручка за год превышает 250 млн рублей, но не достигает 450 млн рублей, и налогоплательщик не планирует получать вычет | организации и ИП на УСН |
Ставка 0% и "без НДС" — в чем разница?
- Ставка 0% — вы платите НДС, но по нулевой ставке. При этом сохраняете право на вычет входящего НДС.
- Применяется к экспортным операциям, международным перевозкам.
- Нужно подтверждать право на ставку документами.
- Без НДС — вы не плательщик и не имеете права на вычеты.
Компания на ОСНО экспортирует товары — она применяет ставку 0% и возвращает НДС с закупок.
ИП на УСН сдает квартиру в аренду — он не платит НДС и не может возвращать НДС по расходам.
Как рассчитать НДС: в каком случае какую формулу использовать
В зависимости от того, как у вас указана цена — с НДС или без НДС, — используются разные формулы. Давайте разберём оба случая с пояснением и примерами.
Случай 1: Цена без НДС
Когда применяется: Когда вы выставляете счёт клиенту, указывая отдельно сумму без налога и сумму НДС (что наиболее корректно при работе с юрлицами).
Формула:
НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100
Полная цена с НДС = Сумма без НДС + НДС
Пример (ставка 20%):
Вы продаёте товар за 100 000 ₽ (без НДС).
НДС = 100 000 × 20% = 20 000 ₽
Итого к оплате: 120 000 ₽
Случай 2: Цена уже включает НДС
Когда применяется: Когда вы работаете с конечными покупателями (физлицами), или у вас прайс в розничных ценах с НДС, и нужно «вытащить» сумму налога из общей стоимости.
Формула:
НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)
Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
Пример (ставка 20%):
Вы получили оплату 120 000 ₽ (включая НДС).
НДС = 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽
Сумма без НДС = 120 000 − 20 000 = 100 000 ₽
Случай 1: Цена без НДС
Когда применяется: Когда вы выставляете счёт клиенту, указывая отдельно сумму без налога и сумму НДС (что наиболее корректно при работе с юрлицами).
Формула:
НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100
Полная цена с НДС = Сумма без НДС + НДС
Пример (ставка 20%):
Вы продаёте товар за 100 000 ₽ (без НДС).
НДС = 100 000 × 20% = 20 000 ₽
Итого к оплате: 120 000 ₽
Случай 2: Цена уже включает НДС
Когда применяется: Когда вы работаете с конечными покупателями (физлицами), или у вас прайс в розничных ценах с НДС, и нужно «вытащить» сумму налога из общей стоимости.
Формула:
НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)
Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
Пример (ставка 20%):
Вы получили оплату 120 000 ₽ (включая НДС).
НДС = 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽
Сумма без НДС = 120 000 − 20 000 = 100 000 ₽
Какую формулу использовать в документах
Где используется | Как считать | Почему |
Счёт-фактура, акт, УПД | Цена без НДС → прибавляем НДС (формула 1) | Стандарт оформления документов для юрлиц |
Кассовый чек, розничная продажа | Цена с НДС → выделяем НДС внутри (формула 2) | Цена уже включает налог, его нужно просто «выделить» |
Возврат НДС (вычеты) | Используем входящие документы | Смотрим, какой НДС заявлен поставщиком |
Важно!
- Всегда проверяйте, указана ли в договоре цена с НДС или без НДС — от этого зависит расчёт.
- Если вы ошибётесь в расчёте и занизите налог — возможны штрафы.
- При реализации со ставкой 10% или 0% формула та же, просто ставка другая.
Как рассчитать НДС: в каком случае какую формулу использовать
НДС сдается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Что сдавать:
Что сдавать:
- Декларация по форме, утвержденной ФНС (приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@),
- Книга продаж,
- Книга покупок,
- Журнал учета счетов-фактур (если требуется).
Сроки уплаты налога
НДС уплачивается тремя равными частями:
*сроки указаны с учетом переноса в связи с выходными
Квартал | Сроки уплаты (по 1/3) |
I квартал | до 28 апреля, 28 мая, 28 июня |
II квартал | до 28 июля, 28 августа, 28 сентября |
III квартал | до 28 октября, 28 ноября, 28 декабря |
IV квартал | до 28 января, 28 февраля, 28 марта |
Штрафы за нарушения по НДС
Налог на добавленную стоимость — один из самых контролируемых налогов в РФ. Нарушения в расчётах, сроках или отчётности по НДС ведут к значительным штрафам и блокировке расчётных счетов. Ниже — все основные виды ответственности с пояснениями.
📌 1. Неуплата или неполная уплата НДС
Статья 122 НК РФ
Если вы неверно рассчитали сумму налога или забыли его заплатить, налоговая может начислить штраф.
Вы должны были заплатить НДС 150 000 ₽, но заплатили только 50 000 ₽.
→ Недоимка = 100 000 ₽
→ Штраф = 20 000 ₽ (100 000 × 20%)
📌 2. Несвоевременная подача декларации по НДС
Статья 119 НК РФ
Если вы не сдали декларацию вовремя (до 25 числа месяца, следующего за кварталом), ФНС вправе начислить штраф:
НДС к уплате за квартал — 200 000 ₽
Декларация просрочена на 2 месяца → штраф = 200 000 × 5% × 2 = 20 000 ₽
📌 3. Ошибки в декларации, не повлекшие недоимку
Статья 119.1 НК РФ
Если в декларации по НДС допущены ошибки (например, неверный ИНН, сумма, КБК), но налог всё же уплачен верно:
📌 4. Отказ в доступе к электронному документообороту / неотправка через оператора ЭДО
С 2021 года налоговая может оштрафовать за нарушения при сдаче отчётности в электронном виде, если:
📌 5. Блокировка расчётного счёта
Статья 76 НК РФ
Если декларация по НДС не подана в срок, ФНС имеет право приостановить операции по расчётному счёту уже через 10 рабочих дней после окончания срока подачи.
Блокировка действует до тех пор, пока не сдадите отчётность и не уплатите налог.
📌 6. Пени за просрочку уплаты налога
Статья 75 НК РФ
Даже если не начислен штраф, за каждый день просрочки уплаты налога начисляется пеня.
Пример:
Не уплачен НДС 100 000 ₽
Просрочка: 15 дней
Ставка ЦБ РФ — 16%
→ Пеня = 100 000 × 16% / 300 × 15 = 800 ₽
📌 1. Неуплата или неполная уплата НДС
Статья 122 НК РФ
Если вы неверно рассчитали сумму налога или забыли его заплатить, налоговая может начислить штраф.
- Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога
- Если имела место умышленность — штраф увеличивается до 40%
Вы должны были заплатить НДС 150 000 ₽, но заплатили только 50 000 ₽.
→ Недоимка = 100 000 ₽
→ Штраф = 20 000 ₽ (100 000 × 20%)
📌 2. Несвоевременная подача декларации по НДС
Статья 119 НК РФ
Если вы не сдали декларацию вовремя (до 25 числа месяца, следующего за кварталом), ФНС вправе начислить штраф:
- 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки,
- но не более 30% от суммы налога и не менее 1 000 ₽
НДС к уплате за квартал — 200 000 ₽
Декларация просрочена на 2 месяца → штраф = 200 000 × 5% × 2 = 20 000 ₽
📌 3. Ошибки в декларации, не повлекшие недоимку
Статья 119.1 НК РФ
Если в декларации по НДС допущены ошибки (например, неверный ИНН, сумма, КБК), но налог всё же уплачен верно:
- Штраф — 500 ₽ за каждую ошибку
📌 4. Отказ в доступе к электронному документообороту / неотправка через оператора ЭДО
С 2021 года налоговая может оштрафовать за нарушения при сдаче отчётности в электронном виде, если:
- отчётность не была отправлена через ЭДО (а обязаны),
- отказались от ЭДО без основания.
📌 5. Блокировка расчётного счёта
Статья 76 НК РФ
Если декларация по НДС не подана в срок, ФНС имеет право приостановить операции по расчётному счёту уже через 10 рабочих дней после окончания срока подачи.
Блокировка действует до тех пор, пока не сдадите отчётность и не уплатите налог.
📌 6. Пени за просрочку уплаты налога
Статья 75 НК РФ
Даже если не начислен штраф, за каждый день просрочки уплаты налога начисляется пеня.
Пеня = Сумма задолженности × Ставка ЦБ / 300 × Кол-во дней просрочки
Пример:
Не уплачен НДС 100 000 ₽
Просрочка: 15 дней
Ставка ЦБ РФ — 16%
→ Пеня = 100 000 × 16% / 300 × 15 = 800 ₽
Совет: Если вы не уверены в правильности расчетов или не успеваете за изменениями в законодательстве — доверьте расчеты и отчетность бухгалтеру. Это дешевле, чем платить штрафы и судиться с ФНС.
📌 Мы берем на себя все: от расчета НДС и его вычетов до подачи деклараций и общения с налоговой. Ваша отчётность будет в порядке — без нервов и рисков блокировок.
📌 Мы берем на себя все: от расчета НДС и его вычетов до подачи деклараций и общения с налоговой. Ваша отчётность будет в порядке — без нервов и рисков блокировок.
Как избежать штрафов
- Всегда проверяйте сроки подачи и уплаты (даты привязаны к кварталу).
- Используйте квалифицированную электронную подпись для сдачи отчётности.
- Внимательно проверяйте документы перед подачей (особенно — КБК, реквизиты, ИНН).
- Храните подтверждающие документы: счета-фактуры, акты, договоры, накладные.
- Настройте автоматические напоминания в бухгалтерской системе или CRM
Возврат НДС: как это работает
Если у компании входящего НДС больше, чем исходящего, возникает переплата.
Возврат возможен, если:
Возврат возможен, если:
- Вы на ОСНО,
- Своевременно сдали отчетность,
- Подтвердили право на вычеты (первичные документы, счета-фактуры).
Статья подготовлена при участии Ольги Алабиной
- ген. директора ООО "Финмониторинг"
- ген. директора ООО "Финмониторинг"
Почему стоит передать бухучет на аутсорс
Бухгалтерский и налоговый учет требует аккуратности, опыта и регулярного контроля. Ошибки могут привести к серьезным доначислениям и штрафам.
Мы поможет вам:
ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ Мы поможет вам:
- Правильно определить систему налогообложения,
- Оформить освобождение от НДС (если актуально),
- Своевременно сдавать декларации и уплачивать налоги,
- Вернуть излишне уплаченный НДС,
- Выстроить учет так, чтобы снизить налоговую нагрузку законными методами.
Наши услуги
от 2000 ₽
от 5000 ₽
от 500 ₽
от 2000 ₽
от 5610 ₽
от 5000 ₽