Бухучет на УСН для ИП и ООО: отчетность, сроки, нюансы

Главная
→
Все статьи
→
Бухучет на УСН для ИП и ООО: отчетность, сроки, нюансы

Упрощенная система налогообложения (УСН) — популярный режим налогообложения среди малого и среднего бизнеса. Он упрощает ведение учета, снижает налоговую нагрузку и освобождает от обязанности применять общие правила бухгалтерского учета. Но и на УСН важно правильно организовать учет, чтобы не попасть под штрафы и не допустить ошибок в отчетности.

В этой статье расскажем, как вести бухучет на УСН для ИП и ООО, что необходимо учитывать, какие отчеты сдавать и в какие сроки, а также разберем нюансы учета доходов и расходов.

Что такое УСН и кому подходит

УСН — специальный налоговый режим, который позволяет компаниям и предпринимателям заменить несколько налогов одним. Подходит для:

Индивидуальных предпринимателей (ИП),
Обществ с ограниченной ответственностью (ООО),
Компаний с годовым доходом до 200 млн рублей (на 2025 год),
Бизнеса с числом сотрудников не более 130 человек.

УСН бывает двух видов:

УСН "Доходы" — налог 6% с поступлений.
УСН "Доходы минус расходы" — налог 15% (в ряде регионов ставка может быть снижена).

Как вести бухгалтерский учет на УСН: основные правила

ИП на УСН освобожден от обязанности вести бухгалтерский учет по форме, утвержденной законом 402-ФЗ, но должен вести учет доходов и расходов. Для этого применяется Книга учета доходов и расходов (КУДиР).

ООО обязано вести бухучет в общем порядке (ст. 6 402-ФЗ), даже если применяет УСН. Это значит:

нужно отражать операции в бухгалтерской программе (например, 1С, МоеДело и др.),
формировать бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах),
сдавать ее в налоговую и Росстат.

ООО на УСН:

составляет учетную политику, в которой определяются формы первичных документов, регистров, методы учета и правила документооборота;
обязано сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах до 31 марта года, следующего за отчетным;
ведет КУДиР, как и ИП;
сдает декларацию по УСН с расчетом налога;
если есть сотрудники — ежемесячно и ежеквартально сдает 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 и персонифицированные сведения о застрахованных лицах;
направляет уведомления об исчисленных налогах и взносах;
ведет учет по кассовому методу: доходы признаются по дате поступления денежных средств на расчетный счет/кассу организации, расходы признаются по дате последнего из событий - списание денежных средств/дата закрывающего документа;
хранит первичные документы не менее 5 лет.

Как заполнить КУДиР при УСН «Доходы»

Для УСН «Доходы» в КУДиР отражаются только поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу:

по оплате товаров, работ и услуг,
от аренды,
прочие доходы (например, проценты по депозиту, если это связано с предпринимательской деятельностью).

Доход признается по кассовому методу — в момент поступления денег. КУДиР можно вести в электронном виде или вручную, заверять у налоговой не требуется.

Как заполнить КУДиР при УСН «Доходы минус расходы»

На этой системе налогообложения в КУДиР указываются:

доходы — по тем же правилам, что и при УСН «Доходы»,
расходы — только те, которые указаны в статье 346.16 НК РФ.

Расходы должны быть:

обоснованы (связаны с деятельностью),
подтверждены первичными документами,
оплачены (расход признается по кассовому методу).

Примеры допустимых расходов:

закупка товаров,
аренда,
зарплата и страховые взносы,
хозрасходы,
связь, интернет и др.

Звучит сложно?

Передайте ведение бухгалтерии на аутсорс - мы всегда в курсе последних изменений законодательства, сроков и требований к отчетности. Сопровождаем бизнес под ключ - надежнее и выгоднее чем собственный штат бухгалтеров.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

УСН для ИП и ООО: отличия

ИП на УСН не обязан вести полноценный бухучет, только КУДиР. Сдает минимум отчетности, не платит налог на имущество (если имущество не используется в предпринимательской деятельности).

ООО на УСН обязано вести бухгалтерский учет, сдавать баланс и отчет о финрезультатах, подавать отчеты в Росстат, даже при отсутствии деятельности. Также ООО платит налог на имущество по кадастровой стоимости. При наличии сотрудников также возникают дополнительные обязанности по расчету и сдаче отчетности.

Как учитывать НДС при УСН

С 1 января 2025 года предприятия и организации на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. От НДС автоматически освобождены предприниматели и организации, которые зарабатывают меньше 60 млн рублей в год или только зарегистрировались. Компании на УСН могут выбирать между общей и пониженной ставками налога. НДС уплачивается всегда в следующих случаях:

ввоз товаров из-за рубежа (импорт),
работа с иностранными компаниями,
добровольное признание плательщиком НДС (редкий случай).

Если УСН-плательщик выставляет счет-фактуру с НДС, он обязан заплатить налог и подать декларацию.

Нюансы УСН для маркетплейсов

Для продавцов, работающих через маркетплейсы, есть особенности:

доходом считается вся сумма, поступившая от покупателя, без вычета комиссии,
комиссию маркетплейса можно учесть как расход при системе «Доходы минус расходы» (если она подтверждена документами),
обязательно соблюдать кассовую дисциплину: нужен онлайн-кассовый чек (даже если за покупку расплатились через маркетплейс).

Пример расчета:
Если покупатель оплатил товар за 5 000 ₽, а маркетплейс удержал 15% комиссии (750 ₽), то:

при УСН «Доходы»: налог 6% считается с 5 000 ₽ = 300 ₽,
при УСН «Доходы минус расходы»: налог 15% считается с 5 000 – 750 = 4 250 ₽ = 637,5 ₽.

Какие отчеты должен сдавать ИП на УСН в 2025 году

Форма	Срок	Куда сдается
Декларация по УСН	до 25 апреля	ФНС
СЗВ-М (если есть сотрудники)	ежемесячно, до 15 числа. Персонифицированные сведения о физических лицах до 25 числа месяца, следующего за отчетным.	ПФР/ФНС
СЗВ-СТАЖ	В 2025 году отчёт СЗВ-СТАЖ (подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже» формы ЕФС-1) сдают в Социальный фонд России (СФР) по итогам календарного года. Срок сдачи — до 25 января года, который следует за отчётным.	ПФР/ФНС
6-НДФЛ	ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным	ФНС
РСВ (страховые взносы)	ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным	ФНС

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов на УСН

Действие	Срок
Уплата налога по УСН (без сотрудников)	до 30 апреля (ежегодно)
Авансовые платежи	до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Штрафы за ошибки в учете и несдачу отчетности

От 1 000 рублей за несвоевременную сдачу декларации по УСН.
5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%).
Блокировка расчетного счета при отсутствии отчетности.
ИП может быть признан недействующим.

Как автоматизировать бухучет на УСН

Для УСН-предпринимателей доступно множество сервисов, которые автоматизируют учет:

1С:Бухгалтерия,
Контур.Эльба,
Мое дело,
Тинькофф Бизнес,
Сбер Бизнес.

Тем не менее, автоматизация не заменяет грамотную бухгалтерскую поддержку — особенно, если есть сотрудники, кассы, несколько направлений деятельности.

УСН Д-Р для маркетплейсов

В доход включается вся сумма оплаты клиента, до вычета комиссии маркетплейса.
Комиссия маркетплейса учитывается как расход, если есть акт или отчет.
Оплата должна быть подтверждена поступлением на расчетный счет.
Если используется курьерская доставка — учитываются как расходы, если есть документы.
Онлайн-касса требуется, если продается через собственный сайт или курьера.

Пример расчета:
Покупка — 5 000 ₽, комиссия Wildberries — 15% (750 ₽), расходы на упаковку — 200 ₽.
Налоговая база: 5 000 – (750 + 200) = 4 050 ₽.
Налог = 4 050 × 15% = 607,5 ₽